近年来，地方金交所的日子并不好过。除了面对强整顿压力外，在金交所挂牌交易的产品还频频被曝出逾期事件。
近日，王先生（化名）向《每日经济新闻》爆料称，自己早前在天津金融资产交易所（下称“天金所”）购买了一份有保险公司增信的产品，产品底层资产对应的是青岛瑞祥天下融资租赁公司（下称“青岛瑞祥”）向投资人转让的应收账款收益权。然而产品到期后却迟迟未得到足额兑付。
据王先生介绍，在宣传时，“天金所”表示是由保险公司承保产品本息。在产品说明书中，也写明了“是由保险公司对于产品到期偿付本息全额给与投保的投资合约类型创新金融产品”。而王先生也正是看中这一点才进行购买。
既然都保本息了，为何还未逾期？投资人迟迟未足额兑付的资金又该谁来“埋单”？对此，记者联系了天金所、保险公司及青岛瑞祥。
投资25万买地方金交所产品，目前回款不足2成
据了解，王先生购买了4期在天金所挂牌的产品，投入本金25万。据他介绍，投资产品应收回的本息为269375元，目前回款42923元，以此计算回款比例15.93%。
以王先生投资的其中一款产品来看，该产品名为“惠金安2019年第050期收益分享合约产品001-010”（以下简称“惠金安”），产品规模200.25万元，2万元起投，预期年利率为8%，2020年5月29日是兑付日。
根据产品说明书，“惠金安”对应基础资产名称为“个人汽车融资租赁资产”，基础资产的建立机构为青岛瑞祥。产品到期清偿分配的资金来源于产品所对应的基础资产清偿分配的资金。
“惠金安”产品转让所涉及的交易所及登记结算公司分别为天金所、天津金融资产登记结算有限公司（简称“天金登”）。青岛瑞祥通过金融资产公司向投资人发行“惠金安”收益分享合约产品，即向投资人转让应收账款收益权。
启信宝信息显示，天金所持有天金登55%股权，且两家公司总经理均为丁化美。
值得一提的是，产品说明书上显示，“惠金安”是一款“由保险公司对于产品到期偿付本息全额给与投保的投资合约类型创新金融产品”。
产品说明书中列示的担保文件具体形式为：由中华联合财产保险股份有限公司（100%）出具履约险保单或安心财产保险有限责任公司（联保1%）及中华联合财产保险股份有限公司（联保99%）出具履约险保单，保单受益人为登记结算公司（代投资者行使权益），理赔账户为登记结算公司账户。
王先生介绍，在宣传产品时，“天金所”宣传上述产品为“保险公司对本息承保”。保险公司为中华联合财产保险股份有限公司。王先生也正是看中这一点才进行购买，不过对这一说法，天金所相关人士并未对记者作出回应。
根据王先生提供的保单（保单对应产品为惠金安2019年042期收益分享合约，保单受益人为天金登），记者以投资人家属身份致电中华联合保险，就该产品的情况进行了解。中华联合保险相关人士表示，被保险的是“青岛瑞祥”，投保的并非投资理财产品，而是融资租赁合同里的租金履约保证保险。
“投保人是青岛瑞祥的借款人，如果借款人没有按期去还款，而触发理赔责任的话，我们需要被保险人（即“青岛瑞祥”）向我们提交索赔申请进行理赔。但并不是说投资人的理财款都由保险公司来赔付。”
据中华联合保险相关人士介绍，就记者咨询的该笔保单，“青岛瑞祥”仅就一部分逾期的款项向中华财险提出了索赔，但并未提供任何索赔材料。中华联合保险表示：“我们首先一点核实是否属于保险责任，再一点核实我们应该赔付的金额，也就是说实际逾期的金额。金额和保险责任核实了以后，我们会马上进行理赔。”
记者随后以投资人身份拨打了“青岛瑞祥”电话，“青岛瑞祥”相关人士表示，前期“惠金安”的兑付不太好，是因为跟保险公司出现了一些争议，停了有半年多。“2020年11、12月份我们又重新开始理赔了，我们现在陆陆续续地有产品的理赔款下来，也频繁地安排了不少兑付。”
青岛瑞祥在1月25日发布的兑付说明中表示，已有28期“惠金安”产品得到中华联合保险部分理赔，理赔金额共计754.94万元。青岛瑞祥表示，正在陆续整理提交理赔材料，中华联合保险也在陆续核赔中，待核赔到账，将及时继续兑付。
从上述兑付说明中可以了解到，爆料人购买的“惠金安2019年第050期收益分享合约产品”兑付金额为22.59万元，兑付比例为12.43%。
2月1日，青岛瑞祥再次发布兑付说明，中华联合保险对25款产品进行部分理赔，理赔金额共计423.23万元。
那么“惠金安”之后有何兑付计划，“天金所”是否有采取行动保障投资人权益等情况，记者就此联系到“天金所”相关人士，但截至发稿未得到相关回应。
资料显示，天金所于2010年5月21日在天津滨海新区注册成立，是一家金融资产和金融产品交易机构。截至2020年8月，其已与3000多家金融机构建立合作关系，拥有个人注册投资者超600万，为各类企业实现直接融资超过2.7万亿元。
天金登曾起诉中华联合财险
据投资人介绍，天金所其实已起诉过保险公司。
记者查阅裁判文书网发现，去年7月，北京市西城区人民法院发布一则天津金融资产登记结算有限公司与中华联合财产保险股份有限公司等保证保险合同纠纷一审民事裁定书，案涉产品为“惠金安”2019年第019期。
天金登诉称中华联保辽宁分公司为案涉产品出具保单作为增信措施，以保障投资人的投资权益，在案涉产品不能如期兑付，保险事故发生的情况下，其应向保单列明的第一受益人即本案原告承担保险责任，而中华联合保险公司系其总公司，应由二被告共同承担。
而中华联合保险对案件管辖权提出异议。最终法院裁定北京市西城区人民法院对该案无管辖权，案件移送至北京市丰台区人民法院处理。
裁判文书网另一则判决书显示，此前，天金登还曾将另一家保险公司告上法庭。诉诸法庭的原因大致是：三名自然人柳某、王某、刘某作为投保人，在易安财产保险股份有限公司（下称“易安财险”）处投保资金债务履约保证险，被保险人为：山东融通四海融资租赁有限公司（下称“融通四海公司”），天金所为保单的第一受益人。
也就是如果柳某、王某、刘某三名投保人未归还“融通四海公司”资金时，易安财险负责向“融通四海公司”赔偿应偿还但未偿还的资金。
在保险到期后，上述三名投保人未向“融通四海公司”偿还款项，触发保险理赔责任，但易安财险却拒绝赔付，因此“天金登”将易安财险告上法庭，要求易安保险赔偿三案保险金：86888元、49202元、75373元。
而易安财险则认为，三名投保人与被保险人（即“融通四海公司”）之间不存在真实的融资租赁法律关系，其签署的资金债务合同是虚假的，因此投保人与保险人之间的保险合同不成立，保险人无需承担保险责任。
法院在审理后发现，融通四海公司已在庭后向天金登支付了本案中涉及的理赔款项。故天金登要求易安财险履行相关保险理赔的请求无事实及法律依据，因此法院不支持其诉讼请求。
多地金融监管局提示地方金交所风险
值得注意的是，近年来清理整顿各类交易场所成为监管的重点，地方金交所面临前所未有的压力。天金所也曾被地方金融监管局多次点名。
2020年12月8日，广西壮族自治区地方金融监督管理局便发布风险提示称，近日收到相关线索，反映“天金所”等公司未经批准，涉嫌在区内开展交易场所展业活动。广西壮族自治区地方金融监督管理局提示：“我区未批准任何交易场所在区内开展经营活动，如有属于违规经营行为。”
2020年12月21日，山东省地方金融监督管理局发布了《关于外省交易场所未经批准在我省开展经营活动的风险提示》，提及7家地方交易所跨区展业存在较大的风险隐患，“天金所”也名在其中。
监管部门曾明确表态，清理整顿各类交易场所攻坚战是防范化解重大风险攻坚战的重要组成部分。
2020年12月18日，证监会官网发布消息，近日清理整顿各类交易场所部际联席会议第五次会议召开。会议表示，金融资产类交易场所（简称金交所）登记备案、挂牌交易的非标债务工具总体风险较高。严格落实金交所不得向个人销售产品、不得跨区域展业的底线要求，防控区域性股权市场、产权交易机构等其他类型交易场所开展高风险的非标债务工具融资业务。
随后，多地金融局发布风险提示，剑指部分金交所违规跨区展业。
如，2020年12月22日，湖南省地方金融监督管理局官网发布《关于外省金融资产类交易场所未经批准在我省开展经营活动的风险提示》，表示经前期初步排查，发现部分外省金交所未经批准，为湖南省企业登记备案发行融资产品，通过与第三方机构开展合作，面向省内社会公众募集资金。并提示外省金交所在湖南省开展经营活动属于违规经营行为。
随后，四川省地方金融监督管理局也发文强调，目前未批准任何省外交易场所在省内设立分支机构或者通过发展会员、代理商、授权服务机构等开展经营活动，省外交易场所及其分支机构或者会员、代理商、授权服务机构等未经批准在四川省开展经营活动属于违规经营行为。
今年春节期间，我们关注过一种投资50300元赚八百万的新型传销，2月份，青岛市公安局黄岛分局也破获了这样一个传销团伙，不过，96566却再次接到了热线，刘女士在城阳也参与了同样的传销模式。
刘女士和男友是辽宁人，来城阳三个多月了，现在决定回老家重新开始新的事业，而这三个月的经历如噩梦一般。
从去年5月份开始，刘女士和她男朋友的这一串儿的亲戚都被拉到了城阳，每个人投资50300块钱，从事所谓的民间互助式小额保本理财，最终的目标就是赚到800万。而这个这个所谓的发财项目，生活在线可不是第一次关注了。
从去年上半年开始，生活在线不断接到热线，反映西海岸新区不少小区都存在这种传销模式。据说投入50300元就能赚到800万。这个所谓的民间互助式小额保本理财项目，其实就是一个分钱的骗局。今年2月份，黄岛公安分局打掉了这个传销团伙，刑拘16人。
没想到，黄岛公安分局端掉的传销窝点，同样的模式在城阳区仍然在偷偷摸摸的进行。
刘女士说，参与之后，每天就出去串门见形形色色的人，努力的拉人头。
多方确认，刘女士终于醒悟，劝说男友之后，两个人终于决定要放弃这所谓的发财梦。
男友一家投入了30多万，由于拉了6个人，分了7万块钱，除去邀约别人、租房等费用，基本上一分钱没赚到。刘女士说，男朋友的父亲已经回老家，现在自己和男友也决定回去。在这种传销模式中呆了三个月之后，刘女士清楚的感觉到了它的隐蔽性和迷惑性。
刘女士说，附近参与这种传销的人不少。每个人深陷其中，这种传销模式又非常严谨，既蒙蔽了参与者，又增大了相关部门调查取证的难度。行动员在网上输入50300，立马出现各种咨询和讨论这种传销模式的网页。还有专门的贴吧，讨论的非常热闹。
不过，再狡猾的传销模式也逃脱不了法律的制裁。2016年，无锡警方端掉了涉案三千万的民间互助是小额保本理财的传销团伙。今年2月份，黄岛公安分局破获同一种形式的传销组织，刑拘16人。而且对这一种传销法律早有定论，行动员查询到，在2016年，烟台市中级人民法院判决过同一种传销模式，二审之后终审裁决，主犯安某，徐某某，以组织、领导传销活动罪，分别判处有期徒刑六年零十个月和六年，并处以罚款。其余被告判处两年到5年有期徒刑并处以罚款。
所谓的投资50300元赚800万的民间互助小额保本理财，就是传销，擦亮眼睛，避免走上违法犯罪的道路。
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股东投入企业的资本，一般称为实收资本，在实务中投入的资本一般通过实收资本科目、资本公积科目核算，相关的账务处理是什么？
投入资本如何做账？
接受现金资产投资：
借：银行存款(发行价款、手续费、佣金)
贷：实收资本(有限责任公司按照双方约定的份额)、股本(股份有限公司按面值)
资本公积——资本溢价、股本溢价(差额倒挤)
接受非现金资产投资：
借：固定资产、原材料、无形资产(按资产的公允价值)
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：实收资本(按照双方约定的份额)
资本公积——资本溢价(差额倒挤)
实收资本是指投资者作为资本投入企业的各种财产，是企业注册登记的法定资本总额的来源，它表明所有者对企业的基本产权关系。实收资本的构成比例是企业据以向投资者进行利润或股利分配的主要依据。
银行存款是什么？
银行存款是企业存入银行或其他金融机构的货币资金。企业根据业务需要，在其所在地银行开设账户，运用所开设的账户，进行存款、取款以及各种收支转账业务的结算。
根据我国现金管理制度的规定，每一企业都必须在中国人民银行或专业银行开立存款户，办理存款、取款和转账结算，企业的货币资金，除了在规定限额以内，可以保存少量的现金外，都必须存入银行。
企业的银行存款主要包括：结算户存款、信用证存款、外埠存款等。银行存款的收支业务由出纳员负责办理。每笔银行存款收入和支出业务，都须根据经过审核无误的原始凭证编制记账凭证。
在会计中，银行存款属于资产类。期末余额就在借方。在会计分录中，借方表示增加。贷方表示减少。
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